ул. Большая Васильковская, 77
г.Киев, Украина

+38 (068) 777-14-74
info@key-sol.biz

Пн - пт 9:00 - 18:00
Вых: Сб, Вс

В каких случаях при заполнении РК к НН указывается причина корректировки

В каких случаях при заполнении расчета корректировки к налоговой накладной с целью исправления ошибок, возникших в результате предыдущей корректировки ее показателей, указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной (далее - НН) в результате последующих корректировок такой НН

(1) по одному номеру строки НН учитывается две и более товарных позиции,

(2) происходило одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) и

(3) корректировка цены отражалась в графе 8 расчета корректировки (далее - РК) к НН (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 РК (вместо графы 7),

то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отражения правильных показателей товарных позиций, образовавшихся у плательщика в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить РК к НН, с помощью которого исправить такие ошибки.

Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк НН, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.

При этом, если происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7-10) (неоднозначности) обнаружено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждой из таких строк путем составления отдельного РК к каждой отдельной строке НН, подлежащей исправлению.

В таком РК:

В первой строке:

- в графе 1 указывается № по порядку строки НН, которая корректируется;

- в графе 2 указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»;

- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки НН, которая корректируется;

- в графе 7 со знаком «-» указывается значение графы 6 строки НН, которая корректируется;

- графы 8 - 10 не заполняются (остаются пустыми)

- значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки НН, которая корректируется;

- в графе 13 со знаком «-» указывается значение графы 10 строки НН, которая корректируется.

Во второй строке:

- в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которой не было в корректируемой НН (если в НН, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);

- в графе 2 указывается причина корректировки «Усунення неоднозначностей»;

- в графах 3-6 указываются номенклатура (название), код и единица измерения товарной позиции, которая корректируется (указывается с правильными показателями)

- в графах 7 и 8 указываются правильные значения по количеству и цене товаров/услуг;

- графы 9-10 не заполняются;

- в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные относительно кода ставки и кода льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставки (без учета НДС).

Если у Вас остались вопросы по заполнению расчета корректировки - Вы можете обратиться к нашим экспертам.

 По материалам Категория 101.15 «ЗІР»

Комментариев 1

    Оставить комментарий

    Если у Вас есть вопросы просто нажмите кнопку...

    Свяжитесь с нами