ул. Большая Васильковская, 77
г.Киев, Украина

+38 (068) 777-14-74
info@key-sol.biz

Пн - пт 9:00 - 18:00
Вых: Сб, Вс

Заполнение РК к НН в случае изменения количественных и/или стоимостных показателей. Очередное разъяснение от ГФС

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение количества товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата товаров), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором:

в первой строке:
     в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
     значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 7 со знаком «-» отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется; графы 9-10 не заполняются;
     значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется.

 во второй строке:
     в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11).
     в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна кількості»;
     значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 7 указывается правильное значение количества товаров/услуг:
     в графе 8 указывается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется; графы 9-10 не заполняются;
     значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;
     в графе 13 указывается правильное значение объема поставок (без учета НДС).

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение цены товаров/услуг (за исключением случаев полного возврата средств), поставщик (продавец) составляет расчет корректировки к налоговой накладной, который заполняется аналогично расчету корректировки при изменении количества товаров/услуг, со следующими различиями :

     в обоих строках в графе 2 указывается причина корректировки «Зміна ціни»;
     в обоих строках графы 7-8 не заполняются; в первой строке в графе 9 со знаком «-»

в первой строке в графе 9 со знаком «-» отмечается значение графы 7 строки налоговой накладной, которая корректируется;

во второй строке в графе 9 указывается правильное значение цены товаров / услуг;

в обоих строках в графе 10 указывается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров / услуг, то расчет корректировки к такой налоговой накладной составляется в порядке, предусмотренном при изменении номенклатуры товаров / услуг.

 По материалам Категория 101.15 ЗІР

Комментариев 1

    Оставить комментарий

    Если у Вас есть вопросы просто нажмите кнопку...

    Свяжитесь с нами