ул. Большая Васильковская, 77
г.Киев, Украина

+38 (068) 777-14-74
info@key-sol.biz

Пн - пт 9:00 - 18:00
Вых: Сб, Вс

Когда нужно составлять РК к НН с типом причины 302 «Устранение неоднозначностей»?

Налоговики остановились на порядке заполнения РК к НН с кодом причины корректировки 302 «Устранение неоднозначностей»

Налоговики в подкатегории 101.16 ресурса ЗРЕНИЕ остановились на случаях составления РК к НН с типом причины 302 «Устранение неоднозначностей». В частности, такие РК следует составлять, если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой НН:

1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарных позиции;

2) происходило одновременное корректировки количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10 раздела Б расчета корректировки)

3) корректировка цены отражалось в графе 8 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 9 раздела Б расчета корректировки) или корректировки количества осуществлялось в графе 10 раздела Б расчета корректировки (вместо графы 7 раздела Б расчета корректировки) - то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки и отображения правильных показателей товарных позиций, которые у плательщика образовались в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки. Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.

При этом, если происходило одновременное корректировки количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) (неоднозначности) обнаружено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждого из таких строк путем составления отдельного расчета корректировки к каждого отдельного строки налоговой накладной, подлежащего исправлению.

В первой строке такого расчета корректировки:

в графе 1.1 указывается номер по порядку;
в графе 1.2 - № по порядку строки налоговой накладной, корректируется;
в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей)
в графе 2.2 - порядковый номер группы корректировки;
значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки налоговой накладной, корректируется;
в графе 7 - со знаком «-» значение графы 6 строки налоговой накладной, корректируется;
графы 8 - 10 не заполняются (остается пустыми)
значение граф 11, 12 соответствует значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, корректируется;
в графе 13 - со знаком «-» значение графы 10 строки налоговой накладной, корректируется;
в графе 14 - со знаком «-» значение графы 11 строки налоговой накладной, корректируется. Если налоговая накладная зарегистрирована в ЕРНН в 01.12.2018, графа 14 раздела Б расчета корректировки к такой налоговой накладной не заполняется.
Во второй строке:

в графе 1.1 указывается номер по порядку;
в графе 1.2 - новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);
в графе 2.1 - код причины корректировки 302 (устранение неоднозначностей)
в графе 2.2 - номер группы корректировки, отмечался в графе 2.2 в первой строке;
в графах 3 - 6 указываются (описание) номенклатура, код и единица измерения товара / услуги, корректируется (указывается с правильными показателями)
в графах 7 и 8 - правильные значения по количеству и цене товаров / услуг;
графы 9 - 10 не заполняются;
в графах 11, 12, 13 и 14 указываются правильные данные по кода ставки и кода льготы (если операция льготная) правильное значение объема поставок (без учета НДС) и сумма НДС.

Источник: Общедоступный информационно-справочный ресурс

Комментариев 1

    Оставить комментарий

    Если у Вас есть вопросы просто нажмите кнопку...

    Свяжитесь с нами